Костромское областное региональное отделение

Конкурс стартапов «Точка Роста»

Костромской Экономический форум

Бизнес- лагерь для подростков

Премия «Женщина — предприниматель»

Бизнес-премия «Партнер года»

История Российского предпринимательства

Бизнес- Наставник
 

Инициатива по внесению изменений в статью 346.45 (подп. 1 п. 6) Налогового Кодекса РФ

Патентная система налогообложения в Налоговый Кодекс РФ (Глава 26.5) введена ФЗ №
94-ФЗ с 2013 года. В связи с отменой ЕНВД, многие ИП, которые применяли ЕНВД, с
2021 года перешли на патентную систему налогообложения.
При этом, с 2021 году этот спецрежим понес значительные изменения. Прежде всего, на
федеральном уровне отменено ограничение по величине потенциального возможного к
получению дохода, что позволило каждому региону установить любой размер
потенциального возможного дохода. В связи с чем, налоговая стоимость патента в
регионах значительно выросла (по различным видам предпринимательской деятельности
от 1,5 до 7,5 раз).

При этом, если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по
всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется
патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей (при применении
одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы
налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам), то
предприниматель теряет право на применение патентной системы.
Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы
налогообложения до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на
патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской
деятельности не ранее чем со следующего календарного года (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
Ограничения по доходам от реализации в размере 60 млн. рублей и по кол-ву сотрудников
не более 15, действуют с 01.01.2013г. При этом, уровень инфляции в % между периодами
01.01.2013 и 31.12.2020 составляет 61,66%.

То есть, при повышении уровня инфляции и значительном повышении потенциально
возможного дохода, что привело к повышению стоимости патента, ограничения по
лимиту фактически полученных доходов за 7 лет не изменились. (Для сравнения: при
применении ЕНВД фактически полученный доход значения не имел, а ограничения по
количеству сотрудников составляло 100 человек).

На основании вышесказанного, предлагаем внести изменения в статью 346.45 (подп. 1 п.
6) Налогового Кодекса РФ, то есть повысить размер лимита по доходам, при применении
патентной системы налогообложения с 2021 года до 100 млн. руб.

Инициатива в статью 346,16. С 01.01.2021 года прекратил свое действие «Единый
налог на вмененный доход».

Множество предпринимателей и предприятий перешло на упрощенную систему налогообложения. При этом, перечень расходов, которые могут быть учтены при определении налогооблагаемой базы при указанной системе налогообложения, определен статьей 346.16 НК РФ, имеет закрытый перечень и включает всего 39 видов.

При таком раскладе, с учетом многообразия видов деятельности малых предприятий и способов их осуществления невозможно предусмотреть все возможные производственные затраты, право на принятие которых в целях уменьшения налогооблагаемой базы должно быть у налогоплательщика.
Расходы, не вошедшие в исчерпывающий перечень, по сути, становятся для субъекта малого предпринимательства дороже на 15% (ставка единого налога при УСН с указанным объектом обложения), что значительно усугубляет и без того непростую ситуацию в настоящее время у малого бизнеса.При этом организации, применяющие общую систему налогообложения, вправе уменьшать налогооблагаемую базу не только на гораздо более широкий перечень видов
расходов, но и на любые расходы, если они обоснованы и документально подтверждены. Считаем, что именно такой подход представляется правильным применять ко всем налогоплательщикам, вне зависимости от применяемой ими системы налогообложения, если эта система предполагает учет расходов при определении налогооблагаемой базы.

В связи с этим, предлагаем инициативу законопроекта о внесении изменений в часть 1
статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации расширить, а именно, включить
в перечень расходов:
- расходы в виде процентов, уплачиваемых в связи с реструктуризацией задолженности по
налогам и сборам в период пандемии;
- расходы на участие организации в конкурсах, аукционах, электронных торгах;
- расходы на комиссию банку за досрочное погашение кредита, уплачиваемое в
фиксированной сумме;
- расходы на информационные услуги, создание сайта компании, продвижение сайта в
интернете, рекламу в интернете;
- расходы на дополнительное добровольное медицинское страхование сотрудников;
- другие обоснованные расходы, связанные с производством и (или) реализацией товаров,
продукции, работ, услуг (по аналогии с общей системой налогообложения).

Предложение до окончания пандемии запретить банкам требовать досрочного погашения кредитов или реализации залогов, если заемщик предприниматель либо юридическое лицо относится к пострадавшей отрасли и не соблюдает условия кредитования в связи с трудностями в бизнесе, связанными с коронавирусной инфекцией.

Разработана и направлена в Государственную Думу РФ инициатива по усовершенствованию уголовного и уголовно-процессуального законодательства РФ (в т.ч.части 2 статьи 199 УК РФ), а именно, предложено перевести уклонение от уплаты налогов группой лиц или в особо крупном размере из категории тяжких преступлений в категорию преступлений средней тяжести

Разработана и передана Совету по рекламе города Костромы законодательная инициатива по включению в перечень расходов по УСНО (ст. 346.16 НК РФ) дополнительных расходов на рекламу, кроме единственного указанного. Например, таких, как расходы на оплату права установки рекламных конструкций, расходы на создание сайта компании и продвижение сайта в интернете и другие

В областную Думу Костромской области внесено предложение о расширение видов деятельности при применение Патентной системы налогообложения.